深化财税体制改革

党的二十届三中全会提出,要深化财税体制改革,并就落实税收法定、优化税制结构、深化税收征管改革。深化财税体制改革是一项系统性、全面性的改革。其目标是构建与中国式现代化相适应的财税体制,以期适应当前社会经济发展方向,服务于中国式现代化的建设目标。

结构性减税降费

落实好结构性减税降费政策,重点支持科技创新和制造业发展。形成涵盖创新链产业链资金链人才链的多税种、全流程科技创新税收优惠政策体系。数据显示,2024年1月—11月,现行政策中支持科技创新和制造业发展主要政策减税降费及退税22979亿元,为加快建设现代化产业体系,形成新质生产力增添动力。其中,民营企业享受研发费用加计扣除、先进制造业企业增值税加计抵减两项支持科技创新的主要税收优惠政策减税6991亿元。为保障企业应享尽享减税降费红利,2024年前11个月,税务总局已累计向近4亿户（人）次纳税人缴费人精准推送税费优惠政策。

个税专项附加扣除

提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准。党的二十届三中全会《决定》提出,“加大个人所得税抵扣力度”。范围更大、实惠更多的个税专项附加扣除制度,有利于帮助纳税人减轻家庭负担,更好保障和改善民生。

效能税务。税务局按照“高效办成一件事”要求,扎实开展“便民办税春风行动”,不断提升纳税人缴费人获得感。2024年,全国税务系统深入推进政治机关建设,着力打造效能税务,持续深化依法治税、以数治税、从严治税,进一步把全面从严治党和全面从严治税有机贯通起来。一年来,税务部门聚焦“高效办成一件事”,集成推出了一系列惠民利企服务举措,推动线上线下政务服务效能整体提升——企业信息变更、信用修复、注销登记等多个涉税业务实现“一件事”高效办；服务纳税人跨区域迁移,实现迁出手续最快当日办结；全国统一规范的新电子税务局让办税时长比过去减少20%；税务、社保、教育、贷款、住房等方面,实现了更多跨部门政务事项联合办、全程办、自动办……一系列改革举措,不断丰富税费服务供给,促进“好办事”的便利和“办成事”的效率。

反向开票。税务局开设资源回收企业“反向开票”绿色通道,辅导企业财税人员填写表格、开具发票。《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》,明确要求“推广资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票做法”。4月,国家税务总局印发《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》,要求资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票,并从“明范围、明抵扣、明优惠、增便利、增规范、增效率”六个方面,明确了反向开票的具体措施和操作办法,解决资源回收企业发票获取难题。政策落地畅通“换新”链条。各地税务部门不断完善线上办理功能及流程,提高反向开票、代办税费的便利性,为资源回收利用行业全产业链加快发展持续营造良好税收环境。对于这项“一举多得”的好政策,中国再生资源回收利用协会秘书长唐艳菊表示,在资源回收行业引入反向开票做法是税务管理的重要创新,大大降低了资源回收企业取得发票的难度,在很大程度上消除了企业经营的后顾之忧。

水资源费改税。水资源税收入全部归属地方,纳入一般公共预算管理,以增加地方自主财力,优化央地财力配置。同时,《办法》明确,适当扩大地方税收管理权限,包括授权地方在确定具体税额时有更多调整空间、授权地方确定特定情形取用水的水资源税计征方法和计征方式、授权地方确定超过规定限额的农业生产取用水和主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水的水资源税优惠政策、授权地方确定行政区域内纳税地点调整等,充分发挥地方改革积极性和主动性,推动水资源税征管举措有序有效落地。全面实施水资源费改税试点,意义不止于费改税。中央财经大学财税学院教授白彦锋说：“水资源费改税是深化财税体制改革和完善我国绿色税收体系的重要成果,有助于提升财税的现代治理能力和水平,实现财政制度与生态文明建设之间的高效统筹,加快美丽中国建设。”

数电发票。税务局干部正在帮助纳税人通过手机电子税务局开具数电发票。在铁路客运及民航旅客运输服务领域推广数电发票。这意味着,旅客不再需要到火车站、机场、火车票机票代售点或自助机上打印铁路车票和机票行程单（纸质报销凭证）,出行更加便利。全国正式推广应用数电发票,进一步推动了电子发票的使用和普及。数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种,是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。它具有领票流程更简化、开票用票更便捷、入账归档一体化的优点。目前,各地税务部门线下线上辅导答疑,引导纳税人掌握开票方法。数电发票推广应用平稳、顺利。按照中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求,2025年,我国将基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化。

增值税立法《中华人民共和国增值税法》增值税是我国第一大税种,主要面向在我国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,目前全国有增值税纳税人超6000万户。此次通过的增值税法保持了现行的税制框架和税负水平基本不变,明确了税收优惠相关举措,减轻小微企业税负压力,扶持特定产业、重点产业,鼓励社会公益事业发展等内容。增值税法的出台,是落实税收法定原则的重要一步。加快税收立法步伐,是推进国家治理体系和治理能力现代化的必然要求,对于优化税收营商环境、推进高质量发展具有积极意义。

网络主播偷逃税。网络主播通过“花式操作”“惯用手段”故意隐匿收入、虚假申报,最终逃不过税收大数据的“火眼金睛”和法律的天网,受到了应有处罚。在直播行业蓬勃发展的当下,网络主播无疑是备受瞩目的焦点群体。他们活跃于直播带货、娱乐互动等多元舞台,吸引了大批粉丝,建立起广泛的社会影响力。业界人士表示,网络主播粉丝群体广泛分布于各个年龄段与社会阶层,网络主播的一举一动都可能引发粉丝的追随与效仿,这种影响力要求网络主播承担相应的社会责任。税务部门查处并曝光网络主播偷逃税行为,不仅是对违法者的一种警示,更是对网络直播行业的治理和规范,彰显出国家对于偷逃税违法行为始终坚持“零容忍”的态度和维护线下线上税负公平的决心,有利于营造公平公正的税收秩序,推动网络直播行业持续健康发展。